Rejeição 606 na NF-e e NFC-e: como reconciliar a base do ISS

A rejeição 606 pede uma conferência das bases de cálculo do ISS. Compare total/ISSQNtot/vBC com a soma de det/imposto/ISSQN/vBC dos itens. O campo vBC aparece em diferentes tributos, por isso localizar o grupo completo é tão importante quanto conferir o número.

Uma soma pode estar matematicamente correta e ainda representar o conjunto errado. Se o sistema acumular as bases de ICMS, PIS ou COFINS no total do ISS, o resultado não atenderá à regra W19-10. Também não basta copiar o valor bruto dos serviços: a base fiscal precisa ser validada segundo a operação e a legislação aplicável.

Separe a base fiscal do preço cobrado

O valor do serviço aparece no item como vProd. A base de cálculo do ISS é informada em ISSQN/vBC, identificada como U02 no leiaute. No fechamento, ISSQNtot/vBC é W19. A rejeição 606 compara U02 e W19; a rejeição 605 cuida de outra relação, entre o valor dos serviços e seus itens.

Por exemplo, considere dois serviços em uma nota conjugada admitida pela UF. O primeiro tem valor comercial de R$ 800,00 e base do ISS de R$ 740,00. O segundo tem valor comercial de R$ 500,00 e base de R$ 460,00. As bases são apenas premissas ilustrativas, consideradas previamente validadas pelo responsável fiscal; o exemplo não concede uma dedução nem define quando ela é permitida.

A soma a informar no total da base do ISS é R$ 740,00 + R$ 460,00 = R$ 1.200,00. Copiar os R$ 1.300,00 dos preços dos serviços para esse campo produziria diferença de R$ 100,00. Incluir uma base de ICMS de R$ 600,00 levaria a R$ 1.800,00, outro resultado incorreto para essa conferência.

Descubra em qual etapa o dado mudou

Organize a apuração em três colunas: base aprovada para o serviço, base existente no item do XML e contribuição desse item para o total. Acrescente nItem e a descrição abreviada. Não use uma coluna única chamada “base”, sem indicar de qual imposto se trata.

Se a base aprovada é R$ 740,00, mas o XML do item contém R$ 800,00, o problema surgiu antes da totalização. Pode estar no cadastro fiscal, na regra de cálculo ou no mapeamento entre sistemas. Se o XML contém os R$ 740,00 corretos, mas o fechamento usa R$ 800,00, investigue o acumulador do total.

Esse diagnóstico evita ajustar uma parcela correta apenas para combinar com um total errado. Ele também mostra a quem encaminhar o problema: o fiscal confirma a composição da base; o suporte técnico verifica como o valor aprovado chega ao XML.

Deduções e descontos exigem confirmação própria

O leiaute do ISSQN dispõe de campos para dedução, desconto condicionado, desconto incondicionado e outras retenções. A existência desses campos não autoriza uma fórmula genérica que subtraia tudo do preço para produzir a base do ISS.

Não aplique, por iniciativa própria, o desconto financeiro concedido ao cliente como redução tributária. Não replique a base do PIS na base do ISS só porque ambas aparecem iguais em algumas notas. Se houver alteração de dedução ou de desconto, peça a memória de cálculo e a fundamentação usadas pela contabilidade antes de recalcular o item.

Os códigos 364 a 368 verificam outros totais do grupo ISSQN. Uma base que fecha na 606 não demonstra, sozinha, que deduções ou retenções estejam certas. Mantenha essas conferências separadas para não transformar um ajuste de integração em mudança da tributação.

A regra tem limites de documento e de UF

W19-10 consta no MOC 7.0 como facultativa para modelos 55 e 65. A tabela mineira preservada registra sua aplicação, mas isso não prova comportamento idêntico em outros estados ou ambientes. Registre a UF e se o retorno veio de homologação ou produção.

Há ainda uma verificação anterior: a UF pode aceitar serviços, rejeitá-los ou aceitá-los somente em documento conjugado com itens de ICMS, conforme a parametrização prevista na NT 2022.004. Uma soma perfeita não substitui essa condição de uso. O grupo ISSQN de uma NF-e/NFC-e não deve ser tratado como se fosse o leiaute de uma NFS-e municipal.

Se a empresa utiliza DANFE Simplificado Tipo 2, confirme que o XML continua identificado como modelo 55 e observe as regras próprias dessa modalidade. Mudar a impressão não converte a base do ISS em base de outro tributo e não cria dispensa geral de W19-10.

Evite corrigir centavos pelo caminho errado

Trabalhe com os valores U02 efetivamente serializados no XML. Se o sistema calcula internamente R$ 333,334 para cada uma de três bases e grava R$ 333,33 em cada item, a soma das parcelas transmitidas é R$ 999,99. Um fechamento de R$ 1.000,00, obtido de outra precisão interna, já não reproduz esses itens. Antes de qualquer ajuste, confirme também se o arredondamento de cada base está correto.

O critério documental de somatórios da NT 2013.005 v1.20 exige igualdade exata. A tolerância de um centavo mencionada nessa nota técnica se refere à verificação do produto da base pela alíquota, uma operação diferente. Não distribua centavos arbitrariamente entre serviços para acomodar o resultado de uma rotina defeituosa.

Reenvie com uma evidência verificável

Depois de corrigir a origem, gere um novo XML pelo emissor, mantendo a rastreabilidade do arquivo anterior. Confira a quantidade de itens ISSQN e a soma de suas bases. Compare também o preço dos serviços, para detectar se o sistema passou a misturar preço e base durante a correção.

Envie ao suporte, por canal adequado, a mensagem de rejeição, os números dos itens afetados, a soma esperada e a versão do sistema. Se compartilhar um exemplo fora do atendimento autorizado, remova dados reais de clientes e da empresa. Um caso reduzido com dois serviços costuma revelar o erro de mapeamento sem expor toda a operação.

Reenvie somente após confirmar que a nota permanece rejeitada. Aguarde o protocolo e confira eventuais novos retornos. A entrada de grupos de IBS e CBS na Reforma Tributária não substitui automaticamente o campo de base do ISS: cada grupo deve seguir seu contrato e sua vigência documental.

Base documental: MOC 7.0, páginas 56, 59 e 123, NT 2013.005 v1.20 e NT 2022.004 v1.10, corpus preservado até 09/10/2026. Oobj e TecnoSpeed foram lidos sobre a 606; Omie, sobre identificação e correção de NF-e rejeitada, como contexto operacional.