Rejeição 364 na NF-e: confira a dedução do ISS nos itens antes de corrigir o total

A rejeição 364 informa que a dedução do ISS registrada no fechamento da nota não corresponde à soma das deduções declaradas nos itens. Para resolver, localize o campo vDeducao dentro do ISSQN de cada serviço, confira se os valores representam a operação e recalcule o vDeducao do grupo ISSQNtot. A correção deve recuperar a informação fiscal correta, sem criar uma dedução para fazer a conta fechar.

Esse diagnóstico vale para a mensagem “Total do valor da dedução do ISS difere do somatório dos itens”, no serviço de autorização de NF-e/NFC-e. Um número isolado, sem modelo e mensagem, não basta para identificar o problema.

Dedução da base não é desconto nem imposto retido

O leiaute define vDeducao como o valor de dedução para redução da base de cálculo. Portanto, o campo representa uma parcela dedutível da base, quando efetivamente cabível. Ele não corresponde ao ISS calculado, ao valor retido pelo responsável ou a qualquer desconto comercial oferecido ao cliente.

Essas diferenças importam porque o XML possui campos separados: vBC para a base, vISSQN para o imposto do item, vDescIncond e vDescCond para descontos e vISSRet para retenção. Preencher vDeducao com a soma de todos os abatimentos financeiros mistura informações que o leiaute trata individualmente. Uma nota pode até apresentar números internamente iguais e continuar com classificação tributária incorreta.

A rejeição verifica coerência aritmética; não reconhece o direito à dedução. Antes de modificar os itens, confirme a natureza da parcela e a documentação que sustenta seu tratamento. A existência do campo no emissor não torna qualquer custo dedutível. O MOC, grupos U e W01, delimita os campos, mas não substitui a análise da operação e da legislação aplicável.

Quais valores a SEFAZ compara

A regra W22b-10 relaciona o total W22b aos valores U07 dos itens:

• Em cada serviço: infNFe/det/imposto/ISSQN/vDeducao

• No fechamento: infNFe/total/ISSQNtot/vDeducao

• Conferência: o valor do fechamento deve corresponder à soma dos valores de dedução dos itens sujeitos ao ISSQN

O prefixo infNFe indica a parte principal da nota; det identifica cada item. O mesmo nome vDeducao aparece em posições diferentes justamente para representar o detalhe e sua consolidação. Não procure esse total no ICMSTot nem use o total geral vNF como referência da comparação.

O leiaute apresenta esses campos com ocorrência opcional e duas casas decimais. Isso não autoriza apagar uma dedução real nem preencher valores ausentes indiscriminadamente com zero. Havendo ausência em algum ponto, investigue se ela é fiscalmente correta ou se o emissor deixou de transportar uma informação existente.

Exemplo: total herdado de uma versão anterior

Considere um exemplo exclusivamente hipotético, com deduções previamente confirmadas pelo responsável fiscal. Três serviços apresentam vDeducao de R$ 42,80, R$ 17,35 e R$ 9,85. A soma é R$ 70,00. O XML, porém, leva R$ 69,00 em ISSQNtot/vDeducao.

A divergência de R$ 1,00 pode surgir quando um item foi alterado, mas o fechamento permaneceu com um valor anterior. Se os três itens estão corretos, o emissor deve regenerar o total como 70.00 no XML. Se a dedução de um item estava errada, corrija primeiro esse item com base nos documentos da operação e só depois totalize novamente.

Não é adequado reduzir uma dedução legítima ou aumentar outra apenas para preservar os R$ 69,00. Também não basta alterar a base do ISS no cabeçalho: a regra 364 continua comparando vDeducao com vDeducao, e a base possui sua própria validação.

Como encontrar a origem sem refazer tudo às cegas

1. Guarde o retorno com cStat, xMotivo, ambiente e horário, junto do XML efetivamente transmitido. A tela atual pode mostrar uma nota diferente daquela rejeitada

2. Liste os itens com grupo ISSQN e anote o vDeducao de cada um. Separe deduções, descontos e retenções em colunas diferentes

3. Compare a soma com ISSQNtot/vDeducao. Confira especialmente itens incluídos, excluídos ou editados depois da primeira geração

4. Verifique a origem dos valores: cadastro, importação, cálculo do emissor ou digitação manual. Uma importação pode trazer o total antigo e apenas parte dos itens

5. Corrija a origem comprovadamente incorreta, recalcule e gere novo XML pelo emissor. Confira os valores antes de retransmitir e acompanhe a resposta de autorização

Se o total fecha na tela, mas diverge no arquivo, a investigação passa a ser do gerador de XML. Encaminhe ao suporte a relação dos valores e seus caminhos, evitando expor dados pessoais desnecessários. Alterar manualmente um arquivo já assinado não é um procedimento seguro de correção.

Centavos, modelo e mudanças de versão

A W22b-10 no MOC não estabelece tolerância específica. Portanto, não transfira para a dedução uma margem de arredondamento encontrada em outra regra. Some os valores monetários que realmente foram gravados nos itens, com cálculo decimal, e investigue diferenças entre esse resultado e uma conta interna com casas adicionais.

A tabela classifica essa validação como obrigatória para os modelos 55 e 65, mas a possibilidade de incluir serviços depende também da UF. A NT 2022.004 v1.10 permite parametrizar a aceitação de serviço, sua recusa ou sua aceitação somente em nota conjugada com itens de ICMS. Corrigir a soma não afasta essa condição, nem dispensa os demais requisitos da NFC-e.

Na documentação conferida em 10/10/2026, não foi identificada substituição da W22b-10 pela RTC ou pela NT 2026.002 v1.11. Esta mantém o CFOP 5.933 entre as possibilidades da I08-150 para NFC-e e NF-e com DANFE Simplificado Tipo 2, sujeito às demais condições. As regras próprias de crédito/débito da RTC exigem avaliação separada; não permitem eliminar ISSQN de uma operação comum para contornar a rejeição.

O resultado esperado é simples de verificar: deduções corretas nos itens, total correspondente e nova resposta da SEFAZ. A conferência documental não equivale a certificar a ativação de todos os autorizadores.

Fontes práticas consultadas: TecnoSpeed, Dynamicca e Berga. Versões oficiais: Portal SVRS. Revisão documental: 10/10/2026.