Rejeições fiscais
Rejeição 1086: confira o crédito presumido do IBS nos itens e no total
A rejeição 1086 informa uma diferença entre o total do crédito presumido do IBS e os valores desse crédito declarados nos itens. Para localizar a causa, compare os campos do XML efetivamente transmitido. Uma tela com o resumo atualizado pode não representar o arquivo que recebeu a rejeição.
A rejeição 1086 informa uma diferença entre o total do crédito presumido do IBS e os valores desse crédito declarados nos itens. Para localizar a causa, compare os campos do XML efetivamente transmitido. Uma tela com o resumo atualizado pode não representar o arquivo que recebeu a rejeição.
A mensagem menciona “Crédito Presumido do IBS UF”, mas a conferência não utiliza o imposto estadual vIBSUF. A regra W48-10 compara o crédito presumido do IBS, identificado por vCredPres, com a soma da mesma informação nos itens. Essa distinção evita corrigir uma rubrica que não participa da comparação. NT 2025.002 v1.52, página 71.
Localize os dois lados da soma
Nos itens, procure det/imposto/IBSCBS/gCredPresOper/gIBSCredPres/vCredPres. No total do documento, confira total/IBSCBSTot/gIBS/vCredPres. A hierarquia importa: existem campos com o mesmo nome no ramo da CBS, mas eles pertencem a outra totalização.
Também separe vCredPresCondSus, destinado ao crédito presumido em condição suspensiva. A W48-10 aponta vCredPres; ela não orienta adicionar o valor suspensivo, o imposto devido, a base de cálculo ou os percentuais. O total precisa representar os valores correspondentes, sem misturar informações de naturezas diferentes. Leiaute, páginas 27–30.
A linha da W48-10 não apresenta tolerância própria nem filtro indTot. Portanto, não transporte para essa soma uma margem de centavos ou uma seleção de itens prevista em outra validação. Trabalhe com os valores monetários realmente gravados no arquivo, com a precisão definida no leiaute.
Confirme se o crédito pode ser informado
Uma soma correta não comprova direito ao crédito. Antes de alterar valores, confirme o CST do IBS/CBS, o cClassTrib, o código de crédito presumido e o fundamento da operação. A classificação tributária e a tabela de crédito presumido têm funções diferentes e precisam ser examinadas em conjunto.
O leiaute condiciona gCredPresOper ao indicador ind_gCredPresOper da classificação. Quando o indicador permite o grupo, isso não significa que seu preenchimento seja obrigatório. Já o ramo do crédito do IBS depende do indicador próprio da tabela de cCredPres. Observe ainda as condições particulares da regra e as datas aplicáveis. Tabela de classificação tributária e tabela de crédito presumido.
A tabela de crédito distingue tributo, modelo, apropriação no documento ou por evento e vigência. Uma permissão geral não dispensa as restrições da nota técnica. Se as referências parecerem incompatíveis para o caso concreto, encaminhe a combinação ao responsável fiscal e ao suporte antes de modificar a emissão.
Atenção ao modelo do documento
A W48-10 apresenta modelos 55/65. Entretanto, a UB120-10 prevê a rejeição 1049 quando IBSCBS/gCredPresOper é informado na NFC-e, modelo 65. A coluna de modelos de uma regra de totalização não libera esse grupo na NFC-e. NT v1.52, página 66.
Se uma preparação de NFC-e mostrar 1086, confirme se a mensagem veio do autorizador ou de uma validação interna do emissor. Confira modelo, grupos e resposta completa. Não acrescente crédito, altere o CST ou escolha outro documento apenas para eliminar o aviso: a emissão deve corresponder à operação real.
Monte uma conferência por item
Preserve o XML rejeitado, a chave, a resposta recebida, o horário, o ambiente, a UF autorizadora e a versão do emissor. Mantenha esse arquivo separado daquele que será gerado depois da correção.
Relacione o número de cada item com seu crédito presumido do IBS. Some esses valores e compare o resultado com o total. Em colunas separadas, registre crédito da CBS e valores suspensivos, quando existentes. Essa organização ajuda a perceber uma integração que selecionou qualquer campo chamado vCredPres, ignorando seus grupos.
Verifique também se houve alteração, exclusão ou importação de itens antes da transmissão. Um item removido do documento final não pode continuar contribuindo para seu acumulador. A conferência deve partir do conteúdo enviado, não de uma versão anterior do pedido.
Corrija a causa identificada
O total ficou desatualizado. Se os créditos dos itens estiverem corretos, revise o recálculo do documento. Uma rotina pode conservar o resumo anterior após uma alteração. Corrija essa origem e gere o XML novamente, evitando que a mesma falha alcance a próxima nota.
O valor de um item está incorreto. Peça a conferência fiscal do código, da base, do percentual e das condições de aproveitamento. Igualar o total a uma soma de créditos indevidos apenas esconde a divergência matemática. Corrija o dado comprovadamente errado e refaça a totalização.
A integração misturou rubricas. Compare os caminhos completos utilizados pelo cálculo e pela geração. Crédito da CBS, valor suspensivo e IBS devido não devem entrar no acumulador do crédito presumido do IBS por terem nomes ou valores semelhantes.
Exemplo de total antigo
Em uma NF-e fictícia, dois itens informam créditos presumidos do IBS de R$ 6,45 e R$ 3,20. Para demonstrar apenas a conferência, considere que o enquadramento e a vigência foram previamente validados. A soma dos valores enviados é R$ 9,65.
O total contém R$ 10,65 porque ainda conserva R$ 1,00 de um item excluído. Identificada essa origem, a equipe corrige o acumulador e regenera o documento. Não distribui a diferença entre os itens para manter um total antigo. Os números ilustram a soma; não estabelecem um benefício ou percentual para outra operação.
Confira o retorno após o ajuste
Recalcule os valores dependentes, gere e assine o documento pelo fluxo normal do emissor. Não edite manualmente um XML já assinado. Repita a conferência dos caminhos e leia a resposta completa: o desaparecimento do 1086, sozinho, não comprova autorização.
Se houver dúvida sobre uma tentativa anterior, consulte a situação da nota antes de gerar outro documento. Quando houver autorização, preserve o XML e o protocolo vinculados à chave correta. Se a soma coincidir e a rejeição persistir, encaminhe os arquivos e a memória de cálculo ao suporte.
Este roteiro considera a documentação consultada em 15/10/2026. O aviso ENCAT de 05/10 posterga a implantação anunciada da v1.52 para 26/10 em homologação e 16/11 em produção; não estabelece uma nova data individual para a W48-10 nem suspende todas as regras anteriores. Confira a versão aplicada ao ambiente da tentativa. Avisos oficiais SVRS.